Как рассчитать и уплатить земельный налог

Земельный налог – это обязательный платёж, который взимается с собственников земли. Налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости участка и ряда других факторов. В этой статье мы подробно рассмотрим, как правильно взимать земельный налог, какие ставки применяются и как его платить.

Основные положения земельного налога

Базовые принципы и порядок исчисления налогов регулируются Налоговым кодексом РФ (глава 31).

Плательщиками налогов являются физические и юридические лица, которые владеют земельными участками на праве собственности или пожизненного наследуемого владения. Также налог может платиться землепользователям, если это предусмотрено законодательными актами.

Как рассчитывается земельный налог

Земельный налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости участка, которая регулярно обновляется.

Ставки земельного налога

На сегодняшний день сущестсвуют две налоговые ставки:

• 0,3% от кадастровой стоимости земель, предназначенных для ведения сельского хозяйства, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества и для ИЖС (индивидуального жилищного строительства).

• 1,5% от кадастровой стоимости для иных категорий земель (например, земли под коммерческими объектами).

Местные органы власти могут корректировать ставки, а также вводить льготы для определенных категорий налогоплательщиков.

Пример расчёта земельного налога

Допустим, у вас есть участок с кадастровой стоимостью 1 000 000 рублей . Участок, предназначенный для индивидуального жилищного строительства, и ставка налога для земель вашей категории — 0,3% .

Определим налоговую ставку: 1000000 × 0,3% = 3000 рублей.

Таким образом, земельный налог составляет 3 000 рублей за налоговый период (обычно год).

Как узнать кадастровую стоимость участка

Кадастровую стоимость участка можно узнать несколькими способами:

• На сайте Росреестра . В разделе «Справочная информация по объектам недвижимости» на сайте Росреестра можно найти данные о кадастровой стоимости участка, введя его кадастровый номер.

• Через МФЦ. Обратитесь в многофункциональный центр «Мои документы», где можно получить выписку из ЕГРН с указанием кадастровой стоимости.

• На портале Госуслуг. Пользователи портала могут получить выписку из ЕГРН онлайн.

Налоговый период и сроки уплаты

Налоговым периодом по земельному налогу является календарный год.

Сроки уплаты

Для физических лиц налог выплачивается один раз в год, не позднее 1 декабря года, следующего за истёкшим налоговым периодом. Например, налог за 2023 год необходимо оплатить до 1 декабря 2024 года.

Для юридических лиц сроки установливаются муниципальными нормативными актами. Это может быть ежеквартальная или ежегодная оплата.

Физические лица получают уведомления о сумме налога от налоговой инспекции. Если информация не пришла, налогоплательщик обязан самостоятельно уточнить информацию в личном кабинете на сайте ФНС или через Госуслуги.

Как уплатить земельный налог

Земельный налог можно оплатить несколькими способами:

• Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС . В личном кабинете можно найти начисленный налог, считать платёжку и оплатить его онлайн.

• Через портал Госуслуг. Налоги в Госуслугах можно оплатить, используя привязанную к аккаунту банковскую карту.

• Через банк или банкомат. Оплату можно совершить наличными или картой в отделении банка, а также через банкомат по квитанции из налоговой.

• Через почтовое отделение. Налог можно оплатить по квитанции, полученной в налоговом уведомлении.

Штрафы за просрочку

Если налог не был уплачен в срок, начисляется пеня в размере 1/300 от ставок рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки. При длительной неоплате налоговая служба может инициировать взыскание ответственности через суд.

Особенности и сложности при расчете земельного налога

Несколько ситуаций могут вызвать сложности при расчете налога:

• Изменение кадастровой стоимости. Переоценка кадастровой стоимости может изменить размер налога. Кадастровая стоимость пересматривается в среднем раз в 5 лет, но по запросу ее можно пересчитывать чаще.

• Ошибки в расчётах и уведомлениях. Бывают случаи, когда налоговая неправильно рассчитывает налог или указывает на неверную ставку. В данном случае необходимо подать заявление о пересмотре расчета в налоговую инспекцию.

• Изменение категории земель. Если изменить категорию земельного участка (например, перевести из категории ИЖС в коммерческую), то это может привести к неправильному начислению налога.

Расчет и уплата земельного налога — обязательная процедура для всех владельцев земельных участков. Чтобы правильно начислить налог, необходимо знать кадастровую стоимость участка и действующую ставку для вашей категории земель. Своевременно совершайте выплаты и регулярно проверяйте уведомления в личном кабинете ФНС, чтобы избежать штрафов и недоразумений.