Какие налоги платит продавец при продаже земли?

Продажа земельного участка — это не только передачи права собственности. Продавец обязан заплатить определённые налоги, которые зависят от различных факторов: срока владения землёй, категории участка и других условий. В этой статье разберёмся, какие налоги нужно платить при продаже земельного участка и как можно оптимизировать налоговую нагрузку.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Основным налогом, который обязан заплатить продавец, является налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В России стандартная ставка налога составляет 13% для граждан страны и 30% для иностранцев.

Налог рассчитывается с разницы между ценой за которую продали участок и кадастровой стоимостью участка (если она выше 70% от цены сделки). Если сумма дохода от продажи меньше кадастровой стоимости, умноженной на понижающий коэффициент 0,7, придется платить налог с этой суммы, а не с суммы продажи.

Когда платить налог не нужно

Существуют случаи, когда продавец может быть освобождён от уплаты НДФЛ. Например, если земельный участок находился в собственности более минимального предельного срока владения (3 года — если участок приобретён до 1 января 2016 года, 5 лет — если после).

Если вы продаете маленький участок и продажа осуществляется на сумму менее одного миллиона рублей, то налог так же не платится. 

Налоговые вычеты и уменьшение налогооблагаемой базы

Законодательство предусматривает несколько способов уменьшения налоговой базы. Один из них — имущественный налоговый вычет, который позволяет снизить налогооблагаемый доход на 1 миллион рублей. Также налог можно уменьшить, если предоставить документально подтверждённые расходы на приобретение земельного участка.

Налоги для юридических лиц

Если продажу осуществляет юридическое лицо, то налог рассчитывается по другим ставкам. В зависимости от системы налогообложения это может быть налог на прибыль (ставка 20%) или единый налог при упрощённой системе (6% с дохода или 15% с разницы между доходами и расходами).

Если при расчет используется налог на прибыль - компания включает выручку от продажи земельного участка в доходы, а покупную стоимость земли — в расходы. При упрощённой системе компания также включает выручку от продажи земельного участка в состав доходов, но если земельный участок изначально  покупали для перепродажи, его стоимость можно списать как расходы на товар.

При продаже земельного участка продавцу необходимо учитывать налоговые обязательства, чтобы избежать неприятных последствий со стороны налоговых органов. Важно заранее разобраться в действующих ставках, воспользоваться возможными вычетами и знать условия освобождения от налогообложения. Грамотный подход к уплате налогов поможет не только снизить налоговую нагрузку, но и провести сделку без правовых рисков.