Преобразование земельных участков: как рассчитать минимальный срок владения и НДФЛ

Переоформление и преобразование земельных участков — тема, с которой рано или поздно сталкиваются многие собственники. Однако при подобных действиях возникает важный вопрос: как при этом считается срок владения для освобождения от НДФЛ при продаже? Особенно это актуально с учётом последних изменений в законодательстве.

Раздел или объединение земельных участков: что изменилось

С 2023 года в Налоговом кодексе уточнили, как считать срок владения при преобразовании участков. Если раньше при разделе или объединении отсчёт шёл заново — с момента регистрации нового участка, то теперь действуют более лояльные правила.

Если участки объединены или разделены, и при этом они были в собственности дольше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации), то новый участок считается находящимся в собственности с того же момента, как и исходный. Это значит, что при продаже нового участка можно не платить НДФЛ, если срок владения "родительским" участком уже превышал льготный.

Например, если у вас был участок с 2017 года, вы в 2024 году разделили его на два и в 2025 году продали одну часть — налог платить не придётся, так как срок владения считается с 2017 года.

Какие нюансы надо учитывать при расчёте срока владения

На первый взгляд, всё просто, но есть важные условия:

• Участки до преобразования должны быть в собственности на момент реорганизации.

• При объединении важно, чтобы все исходные участки принадлежали одному владельцу.

• При разделе срок владения сохраняется только у владельца исходного участка. Если один из новых участков подарен или продан, то для нового владельца срок будет исчисляться заново.

• Новые правила применимы только к участкам, приобретённым после 2023 года или ранее, но преобразованным уже после вступления изменений в силу.

Также стоит помнить, что минимальный срок владения для освобождения от НДФЛ — 3 года, если участок получен по наследству, дарению от близких родственников или в результате приватизации. В остальных случаях — 5 лет.

В каких ситуациях новые правила выгодны собственникам

Эти изменения особенно выгодны в нескольких случаях:

• Если вы владеете участком давно, но решили его разделить для последующей продажи по частям — теперь вы можете это сделать, не теряя права на налоговую льготу.

• Если у вас несколько смежных участков, и вы решили их объединить в один для строительства или продажи — срок владения продолжит исчисляться с даты самого «старого» участка.

• При распределении участков между родственниками через преобразование (например, когда родитель делит участок между детьми), появляется возможность избежать уплаты налога, если участок был в собственности более 3 или 5 лет.

Таким образом, новые нормы помогают избежать лишних налоговых расходов при рациональном управлении своей землёй.

Преобразование земельных участков — не просто техническая процедура, а важный юридический шаг, влияющий на финансовые последствия. Благодаря изменениям в законодательстве, теперь собственники могут сохранить срок владения при объединении или разделе земли, что позволяет существенно сэкономить на НДФЛ при продаже. Однако, чтобы не попасть впросак, важно учитывать все юридические тонкости и консультироваться со специалистами до регистрации изменений. Грамотный подход поможет использовать новые правила в свою пользу.